Od 1. januára 2025 vstupujú do platnosti významné legislatívne zmeny v oblasti sociálnych a zdravotných odvodov. Tento článok prináša prehľad najdôležitejších zmien, ich dopadov na zamestnancov, zamestnávateľov a celkovú ekonomiku Slovenska.

Zmeny v odvodoch zamestnancov a SZČO od roku 2025

Od 1. januára 2025 vstupujú do platnosti nové legislatívne zmeny v oblasti sociálnych a zdravotných odvodov. Tento článok prináša podrobnosti o zmenách, ich dopadoch na zamestnancov, zamestnávateľov a samostatne zárobkovo činné osoby (SZČO).

Základné zmeny v odvodoch od roku 2025

Od 1. januára 2025 sa menia minimálne a maximálne vymeriavacie základy pre odvody:

  • Minimálny vymeriavací základ pre SZČO sa zvyšuje zo súčasných 652 eur na 715 eur. Minimálne mesačné poistné pre SZČO bude vo výške 237,02 eura.

  • Maximálny vymeriavací základ sa zvyšuje z 9 128 eur na 15 730 eur. Maximálne mesačné poistné pre SZČO dosiahne 5 214,49 eura.

  • Pre zamestnancov a zamestnávateľov platí nový maximálny vymeriavací základ 15 730 eur mesačne. Z toho maximálne mesačné poistné zamestnanca predstavuje 1 478,62 eura a zamestnávateľa 3 838,11 eura.

Odvody zamestnancov a zamestnávateľov

Sociálne poistenie

Vymeriavací základ zamestnanca je zúčtovaný príjem za vykonanú prácu, pričom pre nemocenské, dôchodkové a poistenie v nezamestnanosti platí limit maximálneho vymeriavacieho základu 15 730 eur.

  • Zamestnanec odvádza: 9,4 % z vymeriavacieho základu.

  • Zamestnávateľ odvádza: 25,2 %.

Zdravotné poistenie

Sadzby zostávajú nezmenené:

  • Zamestnanec: 4 % (2 % pri zdravotnom postihnutí).

  • Zamestnávateľ: 11 % (5,5 % pri zdravotnom postihnutí).

Zvýšenie odvodov pre SZČO

  • Minimálne odvody: SZČO s minimálnym vymeriavacím základom 715 eur zaplatí mesačne 237,02 eura na povinné sociálne poistenie. Dobrovoľne poistené osoby (DPO), ktoré si platia dôchodkové, nemocenské a poistenie v nezamestnanosti, budú odvádzať minimálne 251,32 eura mesačne.

  • Maximálne odvody: SZČO s príjmom na úrovni maximálneho vymeriavacieho základu 15 730 eur zaplatí 5 214,49 eura mesačne na povinné sociálne poistenie.

Prvé platby v novej výške budú splatné za január 2025, najneskôr do 10. februára 2025.

<span class="translation_missing" title="translation missing: sk-SK.ctas.example_box.main_image_alt">Main Image Alt</span>

Praktické príklady a dopady

Zamestnanec s minimálnou mzdou:

  • Pri hrubej mzde 816 eur zamestnanec zaplatí na odvodoch:

    • Sociálne poistenie: 76,70 eura (9,4 %).

    • Zdravotné poistenie: 32,64 eura (4 %).

    • Celkovo: 109,34 eura.

  • Zamestnávateľ zaplatí za zamestnanca:

    • Sociálne poistenie: 205,63 eura (25,2 %).

    • Zdravotné poistenie: 89,76 eura (11 %).

    • Celkovo: 295,38 eura.

  • Celkové náklady zamestnávateľa na zamestnanca: 1 111,38 eura.

SZČO s minimálnym vymeriavacím základom (715 eur):

  • Sociálne poistenie: 237,02 eura.

  • Dobrovoľné poistenie (DPO): 251,32 eura (ak platí dôchodkové, nemocenské a poistenie v nezamestnanosti).

SZČO s maximálnym vymeriavacím základom (15 730 eur):

  • Sociálne poistenie: 5 214,49 eura.

Odporúčania Sociálnej poisťovne

Sociálna poisťovňa odporúča SZČO a DPO:

  • Aktualizovať trvalé príkazy na platbu.

  • Skontrolovať správnosť variabilného a špecifického symbolu.

Informácie o zmenách budú zaslané elektronicky do e-schránky SZČO, ktoré ju majú aktivovanú.

Záver

Zmeny v odvodoch od roku 2025 prinášajú významné zvýšenie platieb pre zamestnancov, zamestnávateľov a SZČO. Tieto zmeny reflektujú potrebu zvýšiť príjmy štátneho rozpočtu, no vyvolávajú otázky o ich dlhodobom dopade na pracovný trh a motiváciu podnikať.