Od 1. januára 2025 sa na Slovensku významne menia sadzby dane z pridanej hodnoty (DPH), čo ovplyvní široké spektrum tovarov a služieb.
Od 1. januára 2025 nastávajú na Slovensku významné zmeny v sadzbách dane z pridanej hodnoty (DPH), ktoré budú mať výrazný dopad na ceny tovarov a služieb. Základná sadzba DPH sa zvýši na 23 %, zatiaľ čo znížené sadzby budú 19 % a 5 %. Tieto zmeny sú súčasťou širšieho konsolidačného balíčka vlády, zameraného na zlepšenie verejných financií. Zatiaľ čo podnikatelia sa budú musieť prispôsobiť novým podmienkam, spotrebitelia môžu očakávať zvýšenie cien, najmä pri tovaroch a službách zdaňovaných vyššou sadzbou.
Základná a znížené sadzby DPH
V roku 2025 sa zavádza nová základná sadzba DPH vo výške 23 %, čo je o tri percentuálne body viac ako doterajších 20 %. Táto nová sadzba bude uplatňovaná na všetky tovary a služby, ktoré nespadajú pod špecificky znížené sadzby. Zároveň sa budú uplatňovať dve znížené sadzby: 19 % a 5 %. Znížená sadzba 19 % nahradí predchádzajúcu 10 % sadzbu a bude aplikovaná napríklad na ostatné potraviny, elektrickú energiu a podávanie nealkoholických nápojov v reštauračných zariadeniach. Pôvodná znížená sadzba 5 % zostáva v platnosti pre vybrané základné potraviny, knihy, lieky, a zdravotnícke pomôcky
Prehľad tovarov a služieb podľa sadzieb
Od januára 2025 sa pre niektoré kategórie tovarov a služieb zmení aplikovaná sadzba DPH. Vybrané potraviny, lieky a ubytovacie služby, ktoré boli predtým zdaňované 10 % sadzbou, budú spadať pod 5 % sadzbu. Na druhej strane, ostatné potraviny či elektrická energia budú zdaňované novou 19 % sadzbou. Niektoré kategórie, ako podávanie alkoholických nápojov alebo vstupné do umelých kúpalísk a športových zariadení, budú po novom spadať pod základnú sadzbu 23 %
Dopady na podnikateľov a spotrebiteľov
Tieto zmeny budú mať významné dopady na podnikateľské prostredie aj spotrebiteľské ceny. Zvýšenie základnej sadzby DPH na 23 % nevyhnutne povedie k nárastu cien v maloobchode, čo pocítia najmä koneční spotrebitelia. Na druhej strane, pre podnikateľov znamenajú zmeny DPH vyššie náklady na prispôsobenie cenoviek, fakturačných systémov a procesov spojených s daňovou administratívou. Zmenu pocítia aj tí, ktorí sú platiteľmi DPH, pričom ich cash-flow môže byť negatívne ovplyvnený, pretože vyššia DPH znamená aj väčšie viazanie finančných prostriedkov, kým sa vyrovná s daňovým úradom
Praktické príklady aplikácie nových sadzieb
Napríklad, ak dnes chladnička stojí 300 EUR s 20 % DPH (50 EUR DPH), po zvýšení sadzby na 23 % bude táto suma narásť na 307,50 EUR, pričom DPH bude predstavovať 57,50 EUR. Podobne, ak je reštaurácia povinná účtovať 19 % DPH na nealkoholické nápoje (namiesto doterajších 10 %), zvýšenie sadzby ovplyvní finálnu cenu pre zákazníka.