Od 1. januára 2025 čakajú slovenské domácnosti zásadné zmeny v oblasti daňového bonusu na dieťa, ktoré prinesie schválený vládny konsolidačný balíček. Jednou z najvýznamnejších úprav je zníženie vekového limitu pre uplatnenie daňového bonusu na dieťa a zmena vo výške bonusu pre rôzne príjmové skupiny. Tento krok má za cieľ zefektívniť verejné financie a zamerať sa na podporu rodín s nižšími príjmami.
Nová veková hranica a výška daňového bonusu
Jednou z kľúčových zmien je obmedzenie nároku na daňový bonus len na deti mladšie ako 18 rokov. Kým v rokoch 2023 a 2024 si mohli rodičia uplatniť bonus aj na deti do 25 rokov, od roku 2025 to už nebude možné. Zároveň sa zníži výška daňového bonusu na deti vo veku 15 až 18 rokov, pričom najvyššia suma daňového bonusu bude dostupná len pre deti do 15 rokov. Maximálna suma mesačného bonusu bude 100 eur pre deti do 15 rokov a 50 eur pre deti od 15 do 18 rokov.
Tieto zmeny sú súčasťou širšej stratégie vlády znížiť daňové výdavky a zamerať podporu predovšetkým na rodiny s nižšími príjmami, čím sa zvyšuje efektívnosť verejných výdavkov.
Veková a výšková tabuľka pre daňový bonus v roku 2025
V roku 2025 bude platiť nasledujúca štruktúra daňového bonusu:
Deti do 15 rokov: maximálny daňový bonus 100 eur mesačne
Deti od 15 do 18 rokov: maximálny daňový bonus 50 eur mesačne
Deti staršie ako 18 rokov: nárok na daňový bonus zaniká
Príklad: Ak má rodič dieťa, ktoré dovŕši 18 rokov vo februári 2025, nárok na daňový bonus bude poslednýkrát uplatnený v mesiaci február.
Podmienky pre uplatnenie nároku
Na uplatnenie daňového bonusu bude mať nárok fyzická osoba, ktorá má príjem zo zamestnania alebo z podnikania a samostatnej zárobkovej činnosti. Nárok na bonus vzniká za každý kalendárny mesiac, v ktorom dieťa splnilo podmienky na bonus, napríklad narodenie dieťaťa alebo začiatok prípravy na povolanie. Novela zákona od 1. januára 2025 však obmedzuje tento nárok pre vysokopríjmové skupiny. Ak daňovník dosiahne ročný základ dane nad určitú hranicu (napr. 25 740 eur), nárok na bonus sa bude krátiť, prípadne zanikne.
Krátenie bonusu pre vysokopríjmové osoby
Daňovníci s ročným príjmom nad 25 740 eur budú musieť čeliť postupnému kráteniu daňového bonusu. Pre zamestnancov s mesačnou hrubou mzdou nad 3 630 eur tento bonus úplne zanikne. To znamená, že vysokopríjmoví zamestnanci, ktorí si doteraz uplatňovali maximálne daňové bonusy, budú mať od roku 2025 nárok len na nižšie, prípadne žiadne sumy.
Príklad na výpočet daňového bonusu v roku 2025
Rodič Marek má tri deti vo veku 4, 8 a 16 rokov. Pracuje ako zamestnanec a jeho hrubá mzda je 2 100 eur mesačne. Daňový bonus si Marek uplatňuje mesačne. Ako sa zmení jeho nárok na daňový bonus od januára 2025?
Maximálna mesačná výška daňového bonusu pre Mareka podľa veku detí je nasledovná:
Deti do 15 rokov: 100 eur na jedno dieťa.
Deti vo veku 15 až 18 rokov: 50 eur na jedno dieťa. Celkový maximálny nárok na daňový bonus pre Mareka je teda 250 eur (100 eur + 100 eur + 50 eur).
Výpočet percenta zo základu dane: Po odpočítaní zdravotných a sociálnych odvodov vo výške 281,40 eur (2 100 - 281,40 = 1 818,60 eur) sa základ dane Mareka vypočíta ako 1 818,60 eur. Vzhľadom na to, že má tri deti, použije sa percentuálny limit 43 % (stanovený pre tri deti).
43 % zo základu dane 1 818,60 eur = 781,99 eur.
Keďže vypočítaná hodnota 781,99 eur je vyššia ako maximálny nárok na daňový bonus (250 eur), Marek bude mať nárok na plnú sumu daňového bonusu 250 eur mesačne.
Porovnanie: Ak by sa Marek nachádzal v situácii, kde má hrubú mzdu vyššiu ako 3 630 eur, jeho daňový bonus by sa začal postupne krátiť, až by úplne zanikol.
