Daňové priznanie za rok 2024 bude mať v roku 2025 niekoľko dôležitých zmien, ktoré je potrebné zohľadniť pri jeho podávaní. Pre daňovníkov je nevyhnutné poznať svoje povinnosti, termíny a podmienky, ktoré ovplyvnia spôsob podania daňového priznania a zaplatenia dane. Tento článok sa zaoberá všetkými podstatnými informáciami o podávaní daňového priznania v roku 2025.
Kedy má fyzická osoba povinnosť podať daňové priznanie za rok 2024?
Podľa slovenských daňových predpisov je fyzická osoba povinná podať daňové priznanie, ak za rok 2024 dosiahla zdaniteľné príjmy presahujúce 2 823,24 eur. Táto povinnosť sa týka aj osôb, ktoré vykazujú daňovú stratu, čo je bežné napríklad u živnostníkov. Dôležité je poznamenať, že existujú aj výnimky, ktoré môžu ovplyvniť povinnosť podať priznanie:
Zamestnanci, ktorí mali príjmy len zo závislej činnosti a požiadali o ročné zúčtovanie daní u zamestnávateľa do 17. februára 2025.
Príjmy zrážkovou daňou (napríklad príjmy z kapitálového majetku), ktoré nie sú považované za preddavky na daň.
Príjmy zo zahraničia, ktoré sú oslobodené od dane alebo sú zdanené iným spôsobom.
Daňové priznanie je potrebné podať aj v prípade, že daňovník nemal príjmy, ale ide o samostatne zárobkovo činnú osobu (napr. živnostník), ktorá vykazuje daňovú stratu.
Kedy má právnická osoba povinnosť podať daňové priznanie za rok 2024?
Pre právnické osoby platí, že každá právnická osoba je povinná podať daňové priznanie za rok 2024, bez ohľadu na výšku príjmov, s výnimkou týchto kategórií:
Občianske združenia, ktoré majú len príjmy, ktoré nie sú predmetom dane, príjmy zrážkovou daňou alebo príjmy oslobodené od dane.
Rozpočtové a príspevkové organizácie, ktoré majú len príjmy oslobodené od dane.
Všetky obchodné spoločnosti (napr. akciové spoločnosti, spoločnosti s ručením obmedzeným) musia daňové priznanie podať, aj keď nezaznamenali žiadne príjmy.
Termíny podania daňového priznania za rok 2024
Termín na podanie daňového priznania je 31. marec 2025, ak je zdaňovacím obdobím kalendárny rok. Daňovník však môže termín predĺžiť:
O tri mesiace: Týka sa to všetkých daňovníkov (fyzických aj právnických osôb), ktorí požiadali o predĺženie lehoty do 31. marca 2025. V takom prípade je posledným dňom na podanie priznania 30. jún 2025.
O šesť mesiacov: Predĺženie sa týka daňovníkov, ktorí majú príjmy zo zahraničia a je nevyhnutné podať priznanie do 30. septembra 2025.
Predĺženie lehoty na podanie daňového priznania je potrebné oznámiť na príslušnom daňovom úrade najneskôr do 31. marca 2025.
Aké tlačivo je potrebné použiť pri podaní daňového priznania za rok 2024?
Fyzické osoby: Tlačivo typu A je určené pre tých, ktorí mali príjmy zo závislej činnosti, a tlačivo typu B pre tých, ktorí mali aj iné príjmy (napr. z podnikania, prenájmu alebo kapitálového majetku).
Právnické osoby: Používajú jednotné tlačivo pre podanie daňového priznania.
Podanie priznania pre platiteľov DPH a právnické osoby zapísané v obchodnom registri je povinné elektronicky cez portál finančnej správy. Ostatní daňovníci môžu podať priznanie aj písomne.
Termíny a spôsoby zaplatenia dane z príjmov za rok 2024
Daň z príjmov je potrebné zaplatiť v rovnakom termíne, ako je termín podania daňového priznania. Ak je teda posledný termín na podanie priznania 30. marec 2025, daň z príjmov musí byť zaplatená do tohto dátumu.
Pre platbu dane je nevyhnutné poznať číslo účtu a variabilný symbol. Variabilný symbol pre rok 2024 je 1700992024.
Platbu je možné vykonať bankovým prevodom, poštovým poukazom alebo platobnou kartou.
Nezabudnite na povinnosti a termíny
V roku 2025 je potrebné venovať pozornosť nielen povinnostiam, ale aj termínom podania daňového priznania a zaplatenia dane. V prípade neplnenia týchto povinností môžu daňovníkov postihnúť penále a úroky z omeškania. Preto je dôležité mať prehľad o aktuálnych predpisoch a zabezpečiť podanie priznania včas.
