Od 1. januára 2025 vstupujú do platnosti významné legislatívne zmeny v oblasti sociálnych a zdravotných odvodov. Tento článok prináša prehľad najdôležitejších zmien, ich dopadov na zamestnancov, zamestnávateľov a celkovú ekonomiku Slovenska.
Základné zmeny v odvodoch od roku 2025
Od 1. januára 2025 vstupujú do platnosti nové pravidlá týkajúce sa sociálnych a zdravotných odvodov zamestnancov a zamestnávateľov. Hlavnou zmenou je zvýšenie maximálneho vymeriavacieho základu na sociálne odvody, ktorý sa zvyšuje z 7-násobku na 11-násobok priemernej mesačnej mzdy. Pre rok 2025 je táto hranica stanovená na 15 730 eur, čo výrazne ovplyvní najmä vysokopríjmových zamestnancov a SZČO.
Na druhej strane minimálny vymeriavací základ pre SZČO sa zvýši na 858 eur, čo znamená nárast minimálnych odvodov o takmer 100 eur oproti roku 2024.
Odvody zamestnanca a zamestnávateľa
Sociálne odvody
Sociálne odvody pre zamestnancov a zamestnávateľov zahŕňajú nemocenské, starobné, invalidné poistenie, poistenie v nezamestnanosti a ďalšie zložky. Celková sadzba sociálnych odvodov je v roku 2025:
Zamestnanec: 9,4 % z vymeriavacieho základu.
Zamestnávateľ: 25,2 % z vymeriavacieho základu.
Príklad
Pri minimálnej mzde 816 eur zamestnanec zaplatí na odvodoch 109,34 eur, zatiaľ čo zamestnávateľ vynaloží 295,38 eur, čo zvyšuje celkové náklady na prácu na 1 111,38 eur.
Zdravotné odvody
Zdravotné odvody zostávajú na úrovni:
Zamestnanec: 4 % (resp. 2 % pri zdravotnom postihnutí).
Zamestnávateľ: 11 % (resp. 5,5 % pri zdravotnom postihnutí).
Zvýšenie odvodov pre SZČO
Minimálne odvody
Pre SZČO sa minimálny vymeriavací základ zvyšuje z 50 % na 60 % priemernej mzdy, čo predstavuje nárast na 858 eur. Minimálne mesačné odvody dosiahnu 413,12 eur, čo je o 99,19 eur viac oproti roku 2024. Ročné náklady na odvody tak dosiahnu takmer 5 000 eur.
Maximálne odvody
Podobne ako pri zamestnancoch, aj SZČO budú platiť sociálne odvody z maximálneho vymeriavacieho základu 15 730 eur, čo sa týka najmä vysokopríjmových živnostníkov.
Praktické príklady a dopady
Zamestnanec na minimálnej mzde: Pri hrubej mzde 816 eur bude čistý príjem po odrátaní odvodov 706,66 eur. Zamestnávateľ však zaplatí celkovo 1 111,38 eur, čo zvyšuje jeho náklady o viac než 36 % nad hrubú mzdu.
SZČO s príjmom na úrovni minimálneho základu: Pri vymeriavacom základe 858 eur zaplatí živnostník 413,12 eur mesačne na odvodoch, pričom čistý zisk sa výrazne zníži.
Splatnosť a označovanie platieb
Odvody musia byť splatné v deň výplaty mzdy za príslušný mesiac. Pri SZČO je splatnosť do 8. dňa nasledujúceho mesiaca. Pri nesprávnom označení platieb môže Sociálna poisťovňa a zdravotné poisťovne ukladať penále, ktoré dosahujú až 0,05 % z dlžnej sumy za každý deň omeškania.
Záver
Zmeny v odvodoch od roku 2025 predstavujú významný zásah do systému sociálneho a zdravotného poistenia. Pre zamestnávateľov to znamená vyššie náklady na prácu, zatiaľ čo zamestnanci a SZČO budú čeliť nižším čistým príjmom. Tieto opatrenia sú reakciou na potrebu zvýšiť príjmy štátneho rozpočtu, avšak vyvolávajú otázky o ich dlhodobých dopadoch na pracovný trh a motiváciu podnikať.