Slovensko v roku 2025 vstupuje do novej éry zdaňovania kryptomien, no stále čelí mnohým výzvam v oblasti regulácie a motivácie investorov. Tento článok sa venuje aktuálnym legislatívnym opatreniam, medzinárodným porovnaniam a možnostiam, ktoré by mohli Slovensko zatraktívniť pre kryptoinvestície.

Aktuálny stav zdaňovania kryptomien na Slovensku

Slovensko patrí medzi krajiny s vysokým daňovým zaťažením na príjmy z kryptomien. Podľa súčasnej legislatívy musí fyzická osoba pri predaji kryptomien odviesť 19 % daň z príjmu a 14 % zdravotný odvod. Táto kombinácia spolu s administratívnou náročnosťou odrádza mnohých investorov.

Porovnanie s inými krajinami EÚ

  • Nemecko: Oslobodenie od dane po držbe kryptomien dlhšej ako jeden rok a príjmy do 600 EUR sú od dane oslobodené.

  • Portugalsko: Kryptomeny držané dlhšie ako jeden rok sú oslobodené od dane. Pri kratšom držaní sa zdaňujú sadzbou 28 %.

  • Česká republika: Pripravuje novelu, ktorá oslobodí od dane zisky z kryptomien držaných viac ako tri roky.

Slovensko za týmito krajinami zaostáva, čo potvrdzujú aj odborníci. Ako uvádza Dávid Horváth, finančný analytik, „nízke daňové sadzby sú kľúčom k prilákaniu investorov a zvýšeniu daňových príjmov štátu.“

Napriek vysokému daňovému zaťaženiu existujú návrhy na jeho zmiernenie, ktoré by mohli vstúpiť do platnosti od januára 2025. Tieto zmeny zahŕňajú:

Zníženie daňovej sadzby na 7 % pre dlhodobé držanie kryptomien:

  • Týka sa kryptomien držaných viac ako jeden rok.

  • Platilo by iba pre príjmy do 2 400 EUR ročne.

Zvýšenie hranice pre zdanenie nižšou sadzbou z 50 000 EUR na 60 000 EUR:

  • Pri príjmoch pod touto hranicou by bola uplatnená sadzba 15 %.

Výnimky pre malé príjmy z kryptomien:

  • Zisky do 500 EUR by mohli byť oslobodené od dane.

Výzvy v regulácii kryptomien

Slovensko okrem vysokého zdanenia čelí ďalšiemu problému – nedostatočnej ochrane investorov pred podvodmi. Ako uvádza Asociácia finančných sprostredkovateľov, na Slovensku chýbajú účinné opatrenia proti tzv. finfluencerom, ktorí propagujú rizikové investície bez právnej zodpovednosti.

Príklad: Influencer propaguje novú kryptomenu s vysokým zhodnotením, pričom sa ukáže, že ide o podvodný projekt. V iných krajinách, ako napríklad vo Veľkej Británii, by takáto propagácia podliehala prísnym reguláciám. Na Slovensku však zostáva voľná a bez postihu.

Praktické príklady daňového zaťaženia

Příklad 1: Krátkodobá investícia

Paní Lucia nakúpila kryptomenu za 1 000 EUR a predala ju za 2 000 EUR po troch mesiacoch. Jej zisk 1 000 EUR podlieha dani 19 % a zdravotnému odvodu 14 %, čo znamená, že odvody dosiahnu 330 EUR.

Príklad 2: Dlhodobá investícia podľa nových pravidiel

Pán Peter kúpil kryptomeny za 5 000 EUR a držal ich štyri roky. Predal ich za 10 000 EUR. Podľa navrhovaných pravidiel je jeho zisk 5 000 EUR zdanený sadzbou 7 %, čo predstavuje daň vo výške 350 EUR.

Príklad 3: Oslobodenie od dane

Paní Jana vlastnila kryptomeny viac ako rok a príjem z ich predaja dosiahol 2 300 EUR. Pretože neprekročila hranicu 2 400 EUR, je jej príjem oslobodený od dane.

Dopady na slovenský trh

Ak Slovensko neprijme priaznivejšie pravidlá, môže naďalej prichádzať o investorov, ktorí sa presunú do daňovo výhodnejších krajín. Zároveň zostane nízka transparentnosť trhu, čo môže zvyšovať riziko podvodov.

Na druhej strane, zníženie daňového zaťaženia a zavedenie ochranných opatrení proti finfluencerom by mohli prilákať zahraničných investorov a zlepšiť finančnú gramotnosť obyvateľstva.